1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Продажа и покупка квартиры налог

Налог с продажи квартиры в 2020 году

При продаже квартиры собственник получает доход, за который необходимо отчитаться в налоговый орган и заплатить налог. Наличие некоторых условий позволяет физическому лицу избежать налогообложения или уменьшить облагаемый доход.

Размер налога. Ставка НДФЛ для большинства видов дохода устанавливается налоговым законодательством, ее размер составляет 13 %. Это относится и к полученной выгоде от продажи квартиры.

Рассчитать налог с продажи квартиры в 2020 году калькулятор онлайн

Воспользуйтесь удобным калькулятором для расчета налога при продажи квартиры меньше минимального срока:

Когда необходимо оплатить налог с продажи квартиры?

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ заплатить налог с дохода от продажи жилья необходимо до 15 июля года, следующего за годом реализации имущества. При этом подтвердить свои доходы нужно декларацией по форме 3-НДФЛ, которая должна быть представлена в налоговый орган до 30 апреля.

Например: Соколов продал квартиру в апреле 2019 года и он попадает под условия обязательной уплаты налога. Значит в 2020 году ему нужно до 30 апреля подать декларацию в ФНС, а после заплатить налог до 15 июля.

Если декларация не представлена и налог не уплачен в срок, на налогоплательщика накладывается штраф. ФНС рассчитает налог по имеющимся у них данным и размер штрафа будет составлять 5 % от неуплаченной в бюджет суммы за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 руб. и не более 30 % от общей суммы исчисленного налога).

В случае, когда гражданин подал декларацию, но не уплатил в срок НДФЛ, взысканию будут подлежать только пени за каждый день просрочки.

Кто освобождается от уплаты налога при продажи квартиры в 2020 году?

В порядке освобождения физического лица от налогообложения с дохода, полученного от продажи квартиры, учитывается дата его приобретения и срок нахождения в собственности.

Не подлежит декларированию и обложению налоговым сбором:

  • если дата покупки до 2016 года и гражданин владел квартирой более трех лет;
  • если купили после 2016 года и имущество находилось в собственности не менее установленного налоговым законодательством срока.

Минимальный срок владения считается:

  1. Три года для следующих ситуаций (п. 3 ст. 217.1 НК):
  • собственность на квартиру оформлена в связи ее приватизацией, наследованием или дарением от близкого родственника, а также передачей, оформленной соглашением о содержании с иждивением пожизненно;
  • у продавца на дату перехода прав собственности на проданную квартиру к новому владельцу не имеется другого жилого помещения, т.е. она являлась для него единственной. В том числе у продавца не должно быть также жилого имущества в совместной собственности с супругой, долей. Допускается наличие зарегистрированного жилья (или доли в нем) только при условии, что регистрационные действия были произведены не более, чем за 90 дней до даты оформления прав собственности нового владельца за проданной квартирой.
  1. Пять лет — в отношении всех других случаев, не перечисленных выше (п. 4 ст. 217.1 НК).

Период владения считается от даты, когда в Росреестр внесена запись о новом собственнике, т.е. прошла регистрация его прав на квартиру. Ее можно определить в выписке ЕГРН или свидетельстве, которое выдавалось до середины июля 2016 года. Это действует в большинстве случаев – при покупке, получении в дар или строительстве жилья.

Но есть исключения, например:

  • для наследного имущества срок владения отсчитывается от даты смерти наследодателя;
  • для квартиры, собственность по которой устанавливалась через суд – дата вступления в силу судебного решения;
  • по приватизированной жилой недвижимости дату можно определить в выписке из ЕГРН (если дата приватизации после начала 1998 года) или в договоре о передаче квартиры в собственность (по приватизированной до 1998 года);
  • в случае долевой собственности срок владения следует отсчитывать от даты приобретения первой из долей;
  • по квартирам, полученных по программе реновации в Москве, учитывается срок владения замененным жильем. Например: квартира куплена 2014 году, в 2020 взамен старой получили новое и решили продать в этом же году. Минимальный срок более 5 лет, так как отсчитывается с 2014 года, соответственно налог платить не нужно.

С какой суммы уплачивается налог?

Согласно пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК у физического лица в связи с продажей квартиры возникает обязанность рассчитать налог и произвести его уплату в определенный срок.

Размер полученного дохода следует определять:

  1. По договору купли-продажи с возможностью уменьшить облагаемую налогом сумму, следуя нормам пп.2 п.2 и пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.
  2. Учитывая кадастровую стоимость проданной квартиры. Если цена жилья по соглашению между продавцом и покупателем окажется ниже кадастровой стоимости более, чем на 70 %, то при расчете НДФЛ с продажи будет учитываться именно кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффициент 0,7. Именно к этой величине будет применяться имущественный вычет и последующее определение величины налога.

Например. Гражданин унаследовал жилое помещение в 2019 году. Стоимость его по кадастровой оценке — 5,8 млн. руб. В этом же году он продал имущество по цене 3,4 млн. руб. Для расчета облагаемой базы применим имущественный вычет:

5800000 × 0,7 — 1000000 = 3060000 ₽

Расчет налога будет следующим: 3060000 × 13% = 397800 ₽

Как уменьшить налог при продаже квартиры раньше минимального срока?

Налог рассчитывается с учетом следующих параметров, позволяющих снизить налогооблагаемую базу:

  • применить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей;
  • при наличии договора, подтверждающего приобретение проданной квартиры, гражданин вправе рассчитывать налог, исходя из фактических расходов (суда же входят проценты по кредиту).

Воспользоваться можно только одним из вариантов вычета на выбор!

Пример. Гражданин в 2018 году стал владельцем квартиры. По договору ее стоимостью обозначена в 2,3 млн. рублей. Он продает жилье в 2019 году за 2,9 млн. рублей. Учитываем, что срок владения не укладывается в минимальные границы, ему придется уплатить налог.

Следует рассчитать сумму налога по двум вариантам:

Облагаемая база: 2900000 — 1000000 = 1900000 ₽

Сумма налога: 1900000 × 13% = 247000

  1. С учетом фактических расходов на покупку:

Облагаемая база: 2900000 — 2300000 = 600000 ₽

Сумма налога: 600000 × 13% = 78000

Обратите внимание! После применения имущественного вычета или фактических расходов может сложиться ситуация, когда результат станет отрицательным или равен нулю. В этом случае налог не исчисляется.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли оплачивать налог при продаже подаренной или переданной по наследству квартиры?

Налог от реализации жилья, полученного в порядке наследования или дарения, оплачивается по общим правилам. Следует учитывать, что минимальный срок владения в этом случае применяется:

  • 3 года — для родственников наследодателя или дарителя, относящихся к категории близких;
  • 5 лет — для всех других остальных граждан, получивших квартиру в дар или по наследству.

Если продано после указанного срока владения жильем, то налог платить не надо!

Если продажа и покупка квартиры в одном году, нужно ли оплатить налог?

Если речь идет об одной квартире, то при расчете налогооблагаемой базы с продажи квартиры, приобретенной в этом же году, необходимо учитывать сумму фактических затрат на ее покупку. Таким образом, в декларации нужно указать не только сумму продажи, но и сумму покупки, подтвердив их соответствующими документами.

Читать еще:  Фиктивная продажа квартиры родственнику

Например: квартира куплена в 2019 году за 1840000 руб. и продана в этом же году за 2160000 руб. Облагаемая база составит 320 тыс.руб. (2160000 — 1840000), а сумма налога 41600 руб. (320 тыс.р. × 13%).

Если квартира продана в 2020 году и в этом же году куплена другая квартира? Ситуация предполагает, что в одном году совершены две разные сделки. Поэтому гражданин должен по проданной квартире рассчитать налог, а по купленной (если у него имеются основания) применить налоговый вычет. Взаимозачет сумм налоговым законодательством в этом случае не предусмотрен.

Однако, налог с продажи возможно уменьшить не только на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, но и дополнительно на 2 млн. рублей по приобретенному новому жилью. А с остатка рассчитать НДФЛ.

Например: жилое помещение было продано за 4900000 рублей. Применим вычет в 1 млн.рублей, полагающийся с продажи имущества. Остается 3900000 рублей, с которых полагается уплата налога. Дополнительно у гражданина имеется право на имущественный вычет, поскольку он им ранее не пользовался и приобрел жилье. Поэтому с остатка в 1900000 (3900000 — 2000000) должен быть произведен возврат НДФЛ.

Его сумма составит 1900000 × 13% = 247 000 руб.

При продаже доли в квартире, нужно ли платить налог?

При продаже долевой собственности в жилой недвижимости каждый ее участник производит исчисление налога в соответствии со своей долей. В расчете будет участвовать фактически полученная прибыль дольщика.

При этом учитывается применение имущественного вычета при расчете налога по сделке:

  • долевая собственность продана по одному договору купли-продажи — имущественный вычет (1 млн.рублей) распределяется между бывшими владельцами квартиры пропорционально их долям в праве собственности;
  • продажа каждой доли в квартире оформлена разными договорами — каждый из бывших собственников вправе воспользоваться вычетом в один миллион рублей.

Например: У двух братьев квартира находилась в долях, каждому принадлежало по ½ доли. Продали разными договорами за 2,3 млн.руб. каждый свою долю.

Облагаемая база: 2300000 — 1000000 = 1300000 руб.

Рассчитаем налог: 1300000 × 13% = 169 000 руб.

Оба брата — бывшие собственники проданной квартиры должны заплатить налог в размере 169 000 рублей каждый.

Оплачивают ли налог с продажи квартиры пенсионеры?

Налоговое законодательство не предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ ни для каких категорий граждан. Поэтому пенсионеры при продаже квартиры обязаны рассчитать и заплатить налог, если период владения окажется меньше установленного минимума.

Как считается налоговый вычет, если я продаю и покупаю квартиру?

– Продаю квартиру, которая является моей собственностью по договору дарения менее трех лет. Продав, должна купить другую в другом регионе России: там жилье дешевле. Слышала, что могу воспользоваться двойным налоговым вычетом, если продаю и покупаю в один год. Что имеется в виду: до 31 декабря нужно успеть совершить обе сделки или за 365 дней с момента продажи (например, с 10.12.17 г. до 09.12.18 г.)?

Отвечает юрист «ОГРК-Центр» Александра Рузиева:

Налоговый период начинается с 1 января и завершается 31 декабря. Соответственно, нужно обе сделки успеть заключить именно в это время, то есть продать квартиру и купить новую. Кроме того, необходимо понимать, какова кадастровая стоимость квартиры. Как раньше, уже не получится. Раньше можно было при сделке указать в договоре сумму в 1 млн, и она налогом не облагалась. Сейчас уже необходимо указывать в договоре купли-продажи не менее 70% от кадастровой стоимости. Соответственно, если кадастровая стоимость квартиры 10 млн, то в договоре должна значиться сумма в 7 млн. Из них 1 млн не облагается налогом, а вот с 6 млн придется заплатить 13%. Если человек успевает купить в налоговом периоде альтернативное жилье, то тут еще минус 2 млн, по которым он сможет сделать взаимозачет. То есть они не будут облагаться налогом. 6 миллионов – 2 миллиона = 4 млн, с которых придется все равно платить налог. Чтобы было понятно: с продажи не облагается налогом 1 млн, с покупки – 2 млн. Вернее эти два миллиона облагаются, но человеку также положен возвратный налог. Соответственно, можно сделать взаимозачет: не получать возвратный налог, но и не платить 13% с 2 млн.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Один налоговый период – это один календарный год. Если осуществляете продажу в 2017 году, то и зарегистрировать новую квартиру на себя нужно было успеть в этот же период. В таком случае Вы сможете воспользоваться налоговым вычетом на продажу в размере 1 млн рублей и налоговым вычетом на покупку в размере 2 млн рублей.

Приведем пример: если Вы продаете квартиру, допустим, за 3 млн рублей (при условии, что цена квартиры равна кадастровой стоимости или отличается несильно), а покупаете за 2 млн рублей в один налоговый период, то при подаче соответствующей декларации Вы платить налоги не будете, хотя и владели квартирой менее трех лет.

Проведем расчет: 3 млн рублей (стоимость продаваемой квартиры) – 1 млн рублей (вычет) = 2 млн рублей (база к налогообложению) х 13% = 260 тысяч (налог к уплате от продажи). Далее: 2 млн рублей (стоимость покупаемой квартиры) х 13% = 260 тысяч рублей (налоговый вычет к возврату). Получаем 260 тысяч рублей (к уплате налог) минус 260 тысяч рублей (сумма вычета к возврату) = 0 рублей. Данный расчет необходимо правильно оформить, подав соответствующую декларацию в налоговую инспекцию в следующем за отчетным периодом году.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

В случае продажи квартиры, которая принадлежит Вам по праву собственности менее пяти лет, у Вас возникает обязанность заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. При этом Вы имеете право на налоговый вычет в размере 1 млн руб. Применение данного налогового вычета происходит путем уменьшения продажной стоимости квартиры (например, 5 млн рублей) на эту сумму. Оставшаяся часть стоимости (5 млн рублей, первоначальная, – 1 млн рублей, налоговый вычет, = 4 млн рублей) подлежит обложению налогом по ставки 13%.

В случае приобретения жилья, покупатель вправе вернуть себе 13% от стоимости квартиры. При этом ограничение на налоговый вычет составляет 2 млн рублей. Таким образом, если стоимость новой квартиры составляет 4 млн рублей, максимальная сумма возврата будет составлять 2 млн рублей х 0,13 = 260 тысяч рублей.

Однако, если сделка продажи одной квартиры и покупка другой будут совершены в один календарный год (в Вашем случае с 10.12.2017 до 09.12.2018 г.), Вы имеете право произвести налоговый взаимозачет. Итак, налогооблагаемый доход по первой квартире (проданной) составляет 4 млн рублей, вычет на вторую сделку (покупку) остается прежним – 2 млн рублей. Таким образом, Ваш доход после покупки нового жилья составляет 4 млн – 2 млн = 2 млн рублей. Именно с этой суммы Вам и следует уплатить налог государству, что составляет 2 млн х 0,13 = 260 тысяч рублей.

Читать еще:  Согласие супруга на покупку недвижимости

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

При продаже недвижимости со сроком владения менее минимального, у Вас возникает налоговое обязательство по уплате 13% от стоимости квартиры. Но если Вы приобретаете другую недвижимость, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При условии, что ранее Вы это право не использовали. В итоге произойдет взаимозачет между налогом, который нужно оплатить, и налогом, который Вам положен к возврату. К примеру, Вы продали недвижимость которой владели менее трех лет за 3 млн рублей. Налог к уплате 390 тысячи рублей. Но Вы в другом городе приобрели квартиру дешевле, за 2 млн рублей. Вам положен возврат в размере 260 тысяч рублей. Итого к уплате 130 тысяч рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как получить налоговый вычет при продаже имущества

1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет?

  • если вы продали имущество (например, квартиру или машину), продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве;
  • если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости.

Исключение составляет имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также доходы от ценных бумаг.

Если вы продаете имущество, находящееся в общей долевой или общей совместной собственности, соответствующий размер вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними (если имущество находится в общей совместной собственности).

2. Как действует налоговый вычет при продаже имущества?

Если вы продаете имущество, например квартиру, которая находилась у вас в собственности менее трех или пяти лет (для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года), или машину, которая находилась у вас в собственности менее трех лет, вы обязаны уплатить подоходный налог в 13% от суммы сделки. Однако при применении вычета сумма, с который вы будете платить налог, уменьшается. В случае с квартирой — на 1 млн рублей, с автомобилем и другим имуществом — на 250 000 рублей.

Еще один вариант получения вычета, который позволит вообще не уплачивать налог на доход от продажи имущества, — предоставление документов, подтверждающих, что ваша выгода (разница между суммой, потраченной на приобретение имущества, и суммой, которую вы получили при его продаже) составила меньше 1 млн рублей (для квартиры) или 250 000 рублей (для другого имущества).

Если ваше имущество изъяли для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости, вы имеете право на налоговый вычет в размере выкупной стоимости вашего имущества, полученной вами в денежной или натуральной форме. Таким образом, вам не придется уплачивать налог на полученный при изъятии имущества доход.

При продаже квартиры, которую вы получили в собственность взамен освобожденной в связи с программой реновации, вы также можете воспользоваться налоговым вычетом. При этом доход, полученный от продажи, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением той квартиры, которую вы освободили.

3. Какие нужны документы?

  • декларация 3-НДФЛ, заполненная (пример заполнения) по окончании налогового периода (календарного года), в котором вы продали имущество;
  • копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и так далее;
  • копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и тому подобное), — если вы заявляете вычет в сумме таких расходов;
  • соглашение о выкупе и документы, подтверждающие получение компенсации (например, банковскую выписку), — если ваше имущество было изъято для государственных или муниципальных нужд.

4. Как получить вычет?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно будет подать в инспекцию по месту жительства вместе с документами, подтверждающими право на налоговый вычет. Сделать это можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Подается налоговая декларация не позднее 30 апреля. Начисленный налог нужно будет уплатить до 15 июля.

Подробнее о том, как уплатить НДФЛ, вы можете прочитать в нашей инструкции.

Нужно ли платить налог, если продал квартиру дешевле, чем купил: актуальные сведения

При продаже недвижимости, в определённых случаях, установленных законодательством, нужно платить налог с дохода физических лиц (НДФЛ).

Не всем продавцам известны тонкости вопросов налогообложения в России, а также нюансы проведения этой процедуры. В статье рассказано о том, как происходит уплата налога если продал квартиру дешевле чем купил.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа . Это быстро и бесплатно !

Общие правила уплаты с продажи

Продавец, согласно нормам статьи 220 НК РФ, уплачивает НДФЛ тогда, когда проданное им жильё находилось в собственности менее 5 лет. В прошествии пятилетнего срока обязательство по налогообложению с продажи недвижимости аннулируются, и квартира участвует в сделке без удержаний налоговых сумм государству. Цена, установленная при продаже и покупке, в этих случаях значения не имеет.

Бывает так, что ничего платить не надо и после 3 лет нахождения жилья в собственности. Это случаи, когда:

  1. Квартира куплена до 1.01.16 г.
  2. Или приватизирована, подарена, унаследована, получена по договору ренты.

Такие случаи также допускают отмену налоговых обязательств. То же касается жилья, которое продано дешевле, чем за один миллион – налогом оно не облагается. Налог уплачивается в размере 13% от цены объекта, за минусом 1 миллион.

В остальных случаях, независимо от стоимости объекта при его продаже и покупке, НДФЛ удерживается обязательно. Но здесь у собственника жилья существует возможность погасить удержание имущественным вычетом, если это не противоречит законодательству.

Расчёт может осуществляться следующим образом. Например, квартира продана за 2 000 000 рублей. Налог в размере 13% рассчитывается с суммы в 1 000 000. Это составит 130 000, которые будут удержаны с бывшего собственника.

Установленная в ДКП цена не должна быть ниже, чем 70% кадастровой стоимости. Например, если кадастровая стоимость составляет 2 500 000 рублей, то продать квартиру нельзя ниже, чем за 1 750 000 рублей.

Если продал дешевле, чем купил?

Как было рассмотрено выше, нужно ли платить налог при передаче имущественных прав покупателю, и получении продавцом дохода от сделки, зависит только от срока владения. Это положение отражено в статье 217.1 НК РФ. Через 5 лет, а в некоторых случаях, предусмотренных государством, через 3 года, обязательства уплатить НДФЛ отменяются полностью.

То же касается налогового вычета в 1 миллион. Эта налоговая льгота применяется, независимо от того, за какую сумму была приобретена жилплощадь.

Например, если цена объекта 1 100 000 рублей, то налог будет уплачен только с суммы в 100 000 и составит 13 000 рублей, а при установленной цене в 1 010 000, налогообложению будет подлежать только 10 000, что составит сумму удержания в 1 300 рублей. Если квартира или её доля куплены за 1 000 000 или дешевле, то удержание производиться не будет.

Провести взаимозачёт можно в следующих ситуациях:

  1. Если продал квартиру дешевле, чем раньше купил её. Но только в том случае, если назначен имущественный вычет, который ещё не исчерпан.
  2. Если в том же налоговом периоде, когда продавалась квартира, на её ремонт и иные неотделимые улучшения были затрачены деньги. Но они обычно могут лишь снизить сумму НДФЛ, а не полностью покрыть её.
  3. Если в налоговом периоде, когда продана квартира, приобретено новое жильё. Но только при условии, что имущественный вычет, положенный при приобретении недвижимости, ещё не исчерпан.
Читать еще:  Срок действия предварительного договора купли продажи недвижимости

Все расходы, которые претендуют на получение вычета и погашения НДФЛ продавца, должны подтверждаться документально: чеками, счетами расходов и иной платёжной документацией. При взаимозачёте по купле-продаже – договорами сделок.

Снижение или погашение налоговой суммы за счёт расходов

При уменьшении НДФЛ за счёт расходов на неотделимые улучшения квартиры, суммируются:

  • налоговая льгота в 1 000 000;
  • все траты на квартиру, на которые имеются платёжные документы.

Полученная сумма вычитается из цены на квартиру, указанную в ДКП. Если остаток отсутствует, НДФЛ начисляться не будет. При наличии остатка в полученной разнице, с него будет произведено удержание.

Например, квартира продана за 1 700 000 рублей. Перед сделкой продавец полностью заменил в ней сантехнику и провёл капитальный ремонт. По договору подряда за ремонт он уплатил 500 000 рублей. А квитанции на покупку сантехники в совокупности составили сумму в 200 рублей.

При расчёте налога не учитывается 1 000 000 налоговой льготы, далее будут производиться следующие расчеты:

  • доход с продажи, облагаемый НДФЛ – 700 000;
  • расход на ремонт и сантехнику – 500 000 + 200 000 = 700 000.

Погашение взаимозачётом

При покупке жилья имущественный вычет (возврат) составляет 13% от цены, указанной в ДКП. Но не больше, чем 2 000 000 рублей. При оформлении ипотеки, дополнительная льгота составляет до 1 000 000 рублей, с учётом уплаты процентной ставки по кредиту.

Возврат по процентам можно использовать только после выплаты ипотеки, соответственно, применяться для вычета в одном налоговом периоде с продажей, они не могут.

Например, квартира приобретена за 3 700 000 рублей в ипотеку. Стоимость рассчитана с учётом переплаты по кредиту. Максимально допустимая для вычета цена квартиры составляет 2 000 000, а возврат будет составлять 13%, что составит 260 000 рублей. Этими деньгами можно погасить налог за продажу жилья, если оно подлежит налогообложению.

Например, если жилое помещение было продано за 3 миллиона, то за вычетом льготы, удержание будет проводиться с 2 миллионов. Это составит 260 000 рублей. Так как налог за доход и расход одинаков, может произойти полное аннулирование обязательств по уплате НДФЛ. А после того как ипотека будет погашена, владелец жилья сможет получить на руки возврат по процентам. Если проценты составили миллион или больше, то ему выдадут 130 000 рублей.

Если квартира была приобретена за 3 года до продажи, и собственник сразу же оформил имущественный вычет, положенный при её покупке, то расчёт будет проводиться, исходя из размеров остатка. Например, собственник продал квартиру дешевле, чем купил. То есть при покупке по сделке уплатил 2 500 000 рублей, а при последующей продаже – 2 300 000.

По приобретению возврат с 2 000 000 составил 260 000 рублей. А по сбыту, за вычетом льготы в миллион, – с 1 300 000 составил 169 000 рублей. Получилась разница при покупке и продаже в 91 000 рублей, 90 из них, допустим, собственник исчерпал за 3 года, получая возврат, назначенный при приобретении жилья. Остаток составил 1 тысячу, которую тот сможет затребовать заявлением, поданным в ФНС.

Все налоговые средства требуется отражать в декларации. Подавать её после получения дохода обязательно. Такое требование распространяется даже тогда, когда по взаимозачёту налоговые обязательства погашаются вычетом.

Порядок и правила подачи декларации

На имущественный вычет при продаже квартиры и иного объекта недвижимости, декларация может подаваться до 30 апреля налогового периода, который следует за годом продажи помещения. Подать её можно по выбору налогоплательщика:

  • при личном посещении отделения ФНС;
  • заказным письмом Почтой РФ;
  • по электронной почте.

Порядок внесения в документ сведений, следующий:

  1. Внести в декларацию основных данных о продаже: данные о проданной квартире, её цена по ДКП, сведения о покупателе квартиры: Ф.И.О и паспортные данные.
  2. Рассчитать самостоятельно и внести налоговую сумму с продажи на основании полученного дохода.
  3. Внести сведения о расходах на квартиру или расходов, связанных с покупкой жилого помещения. Если квартира покупалась, то в декларации следует указать данные продавца.
  4. Приложить к декларации копии ДКП и расходных документов.
  5. Провести точные расчёты по частичному или полному погашению налоговой суммы для внесения платежа.
  • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
  • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Занижение стоимости жилья в ДКП

Недобросовестное отношение к налоговым обязательствам недопустимо, но нередко граждане пользуются такой возможностью, полагая, что им сойдёт это с рук. Особенно привлекательна для недобросовестных продавцов цена квартиры в 1 000 000, которая освобождает их от уплаты налога. Но занижение стоимости объекта обеспечивает существенные риски.

Если разница между установленной к продаже цены квартиры и её кадастровой стоимостью превышает 30% в сторону уменьшения, в дело вмешиваются налоговые органы, которые проводят расчёты самостоятельно.

Они доначисляют плательщику дополнительную сумму НДФЛ, приравнивая цену объекта к кадастровой стоимости. На те средства, которые ему вменяются к дополнительной оплате, начисляются пени в размере от 20% недоимки.

Приравнивание заниженной цены к кадастровой стоимости касается только объектов недвижимости, которые были приобретены в собственность после 2016 года. Купленные ранее квартиры облагаются налогом, исходя из цены в ДКП.

Недоимка определяется путём выявления разницы между не уплаченным объёмом НДФЛ и тем, который рассчитан, исходя из кадастровой стоимости.

Например, продавец получил по сделке 1 000 000 рублей – необлагаемую налогом сумму. Но кадастровая стоимость жилья 1 500 000 рублей, поэтому рыночная цена должна быть не меньше 70% от этой суммы, то есть – не ниже 1 050 000 рублей.

После подачи декларации налоговики произвели свои расчёты, принудив уплатить НДФЛ с 50 000 рублей, что составило 6 500. Но так как данная сумма не была внесена в декларацию, то должнику начислили пени в размере 20% недоимки за месяц – 1 300 рублей. При дальнейшей просрочке эта сумма будет увеличиваться до тех пор, пока инспекция не взыщет её через Службу судебных приставов.

Удержание НДФЛ производится по преимуществу независимо от цены квартиры при купле и продаже. В первую очередь на налогообложение влияет срок нахождения недвижимости в собственности. В определённых случаях можно воспользоваться налоговыми льготами, снизив, или аннулировав предусмотренный платёж в ФНС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector