1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Тсн система налогообложения

Налог на УСН в ТСН

Нашим коттеджным поселком управляет ТСН. Деньги за коммунальные услуги приходят как от членов ТСН, так и нечленов. Бухгалтерия ТСН вообще не начисляет УСН, сдавая пустые декларации. Насколько это правомерно? У ТСН нет общей собственности, компания на УСН 15%.

Ответы юристов ( 2 )

  • 10,0 рейтинг
  • 9938 отзывов эксперт

Здравствуйте. Не совсем понятно как в таком положении ТСН сдает нулевую отчетность. Может быть Вы не все знаете?

Действительно, ТСН на УСН признаются плательщиками единого налога (п.1 ст. 346.12 НК РФ). При получении целевых поступлений ТСН обязано вести раздельный учет понесенных из них расходов (п. 2 ст. 251 НК РФ). В этом случае затраты в рамках целевого финансирования в расходы не включаются (п. 17 ст. 270 НК РФ). Но Вы указали, что сдаются вообще пустые декларации. Это чревато доначислениями и штрафами, в том числе и за недостоверные сведения, внесенные в декларацию.

При этом если раздельный учет ТСН не ведется, то и средства целевого финансирования рассматриваются также как подлежащие налогообложению с даты их получения. (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-06/2/7386).

То есть необходимо срочно восстанавливать бухучет и немедленно вносить коррекцию в сданные документы, в целях сокращения штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Коммунальные платежи это не целевые, это оплата услуг. И поступления от нечленов ТСН это не взносы, а плата по договорам пользования общим имуществом. Это доходы

Я имел в виду вот это:

1. В соответствии со «ст. 346.15» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в составе доходов учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со «ст. ст. 249» и «250» Кодекса, и не учитывают доходы, предусмотренные «ст. 251» Кодекса.
В соответствии с «пп. 14 п. 1 ст. 251» Кодекса к средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.
При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Исходя из этого средства, полученные от собственников помещений на ремонт, капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, не признаются доходом организации при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Поэтому если товариществом собственников жилья в данном случае ведется раздельный учет по целевому финансированию, то стоимость произведенного капитального ремонта должна отражаться в составе расходов, произведенных за счет средств целевого финансирования, а не за счет расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Товарищество собственников недвижимости налогообложение

Тсн система налогообложения

Однако, если вы стоите в цепочке продвижения товаров и действуете исключительно от собственного имени (по договорам купли-продажи), то наличие НДС в вашей цене будет обязательным для покупателя. В противном случае, сделав наценку на ваш товар в размере 18%, ваш покупатель будет вынужден отдать её всю в бюджет в качестве НДС.

Одновременно с выбором системы налогобложения начинающий предприниматель выбирает организационно правовую форму для своего бизнеса. Традиционно выбор производится между ПБОЮЛ и ООО. О достоинтсвах и недостатках этих форм мы уже писали. Изменения в налоговом законодательстве постоянно ухудшают положение организаций по сравнению с индивидуальными предпринимателями.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Владельцы жилья в многоквартирных домах, объединяясь для управления им, организовывают ТСЖ (товарищества собственников жилья). Деятельность такой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского учета и контроля за соблюдением закона. По каким правилам осуществляется учет имущества и обязательств ТСЖ? Что является объектом налогообложения? В статье расскажем про бухучет в ТСЖ (ТСН), рассмотрим порядок учета и налогообложения при общей и упрощенной системах.

Пример 1. В результате коммерческой деятельности товарищества за год сформировался финансовый результат — прибыль в сумме 3000 рублей. Эту сумму в соответствии с решением членов ТСЖ израсходовали на благоустройство площадки во дворе дома. В бухгалтерском учете товарищества сделаны следующие записи:

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2019 году

Средства были потрачены на проведение капремонта, в том числе на оплату работ, выполненных подрядной организацией, и приобретение материалов, необходимых для капремонта. Калькуляция затрат по капремонту отражена в дебете счета 20 «Основное производство» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы». Поскольку затраты относятся расходам в рамках целевых поступлений, в конце месяца сумма по кредиту счета 20 списывается в дебет счета 86, таким образом затраты закрываются за счет целевых средств.

Поступления, признаваемые доходом, будут отражаться через обычный «коммерческий» 90 счет. На этот же счет будут закрываться и коммерческие расходы, с которыми сталкивается в своей деятельности ТСН, ведя бухучет в ТСЖ на упрощенке. Проводки в 2019 году будут выглядеть так.

Налогообложение доходов ТСЖ и ТСН

средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах — управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах;

Читать еще:  Цель создания тсж

Товарищество собственников недвижимости — это добровольное объединение собственников недвижимого имущества (помещений в здании, в том числе в многоквартирном доме, или в нескольких зданиях, жилых домов, дачных домов, садоводческих, огороднических или дачных земельных участков и т.п.), созданное ими для совместного владения, пользования и в установленных законом пределах распоряжения имуществом (вещами), в силу закона находящимся в их общей собственности или в общем пользовании, а также для достижения иных целей, предусмотренных законами.

Тсн система налогообложения

Компания образуется путем государственной регистрации юридического лица. Решение о создании ТСЖ принимается на общем собрании собственников большинством голосов (ст. 135 ЖК РФ). Количество голосов, которым обладает каждый собственник помещения, пропорционально его доле в праве собственности на общее имущество в данном доме (п. 3 ст. 48 ЖК РФ). Для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления. Согласно Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ с 1 сентября 2014 года ТСЖ относятся к товариществам собственников недвижимости. (ТСН) К субъектам малого предпринимательства ТСЖ не относится. ТСЖ применяют код ОКВЭД 70.32 «Управление недвижимым имуществом» (70.32.1 – «Управление эксплуатацией жилого фонда», 70.32.2 – «Управление эксплуатацией нежилого фонда»). Членство в ТСЖ возникает у собственника помещения в многоквартирном доме на основании заявления о вступлении в ТСЖ. Источником финансирования деятельности являются обязательные платежи и взносы членов товарищества, размеры которых определяет общее собрание. Общее собрание утверждает смету доходов и расходов товарищества на год (подп. 4, 8.1 п. 2 ст. 145 ЖК РФ). расходов по содержанию общего имущества несут собственники помещений. Деятельность по управлению многоквартирными домами регламентируется едиными правилами, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 15.05.2013 № 416. Средства ТСЖ состоят из :

  • обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества;
  • доходов от хозяйственной деятельности товарищества;
  • субсидий на обеспечение эксплуатации общего имущества, ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг,
  • прочих поступлений.

Средства обязательных платежей и взносов ТСЖ направляет на оплату расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также на оплату коммунальных услуг . Доходов они не образуют. Перечень видов хозяйственной деятельности, которыми вправе заниматься ТСЖ, носит закрытый характер.

  • обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в МКД;
  • строительство дополнительных помещений и объектов общего имущества в МКД;
  • сдача в аренду, внаем части общего имущества в МКД.

Доходы от такой деятельности используются для оплаты общих расходов или направляются в специальные фонды, расходуемые на цели, предусмотренные уставом ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ). ТСЖ осуществляет управление домом в целом и для этого собирает денежные средства со всех собственников помещений. Не все они являются членами ТСЖ (ст. 143 ЖК РФ). Такие лица вносят плату за содержание и ремонт общего имущества в МКД и плату за коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с ТСЖ (п. 6 ст. 155 ЖК РФ). Эти средства относятся к прочим поступлениям. Если все собственники помещений в МКД – члены ТСЖ, то расчеты с ними не порождают доходов. Исключение – вознаграждение за работы и услуги индивидуального характера (подп. 4 п. 1 ст. 137 ЖК РФ).

Общее имущество в ТСЖ, (п. 1 ст. 36 ЖК РФ) принимается на забалансовый учет. Для этого открывается специальный счет. ТСЖ, в лице правления обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. (Закон от 12 января 1996г. № 7-ФЗ ; ст 148 ЖК РФ; письм Минстроя России от 10 апреля 2015г. № 10407-АЧ/04. ТСЖ могут работать как в условиях общей системы налогообложения (ОСНО), так и в условиях упрощенной системы налогообложения (УСН). В составе поступлений ТСЖ

  • облагаемые
  • не облагаемые суммы.

ТСЖ при получении целевых поступлений обязано вести раздельный учет расходов, понесенных в рамках целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ), необходимо обеспечить распределение затрат косвенного характера в ТСЖ. (например: базой распределения общих расходов может быть площадь помещений) Затраты в рамках целевого финансирования в расходы не включаются (п. 17 ст. 270 НК РФ). Если раздельный учет не ведется, то средства целевого финансирования рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-06/2/7386). Если ТСЖ оказывает собственникам платные услуги (к примеру: ремонт сантехники), то затраты на них можно выделить исходя из удельного веса такой выручки в общей сумме поступлений. В начале деятельности необходимо:

  • создать смету,
  • сформировать по-статейно расходы и доходы для дальнейшего распределения,
  • организовать аналитический учет,
  • определить начисления, которые ведутся в отношении каждого собственника помещений .

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Читать еще:  Функции тсж в многоквартирном доме

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

Какие налоги платит ТСЖ?

  1. Налог на прибыль.

Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.

Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
Налог на добавленную стоимость.

Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
Налог на имущество.

Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
Налог на землю.

По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

Две системы налогообложения ТСЖ

ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

Товарищество может использовать УСН, если:

  • среднесписочная численность компании — 100 человек;
  • стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
  • размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.

При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

  1. Совокупные доходы (ставка — 6%);
  2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Нюансы отчетности

В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

  1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
  2. Декларацию по НДС (ОСНО).
  3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:

На заметку

Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

Читать еще:  Штатное расписание тсж образец

Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Тема: ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

Опции темы
Поиск по теме

ТСН (ТСЖ) налогообложение, что выбрать?

Уважаемые, не пинайте сильно. Создаём в доме ТСН (экс ТСЖ)
Скоро сдаём документы на регистрацию и вот никак не могу решить какую систему налогообложения выбирать
УСН доходы 6% или УСН доходы-расходы 15% ?
дом новостройка 100 квартир, паркинг под домом и офисы на 1-2 этажах.
читал много веток, кто пишет что у тсн вообще нет доходов и тогда логичнее 6% и меньше заморочек, а кто наоборот что чуть ли не вся оплата приходящая в тсн это доход и если не брать расходы то выйдет 6% налоги с вала.
Наставьте на путь истинный.

Если готовы противостоять налоговой, которая будет склонять вас к уплате налога со всей поступившей сумму, можете брать УСН 6%
Или перестрахуйтесь и заявите УСН 15%.

За это время ничего не изменилось, есть два пути, доказывать свою правоту вам поэтому выбор за вами.

Так по любому доказывать надо что комуналка и плата за содержание не доходы. А то так одно разорение )
Ну и если выбрать доходы минус расходы и доказывать что ну нет доходов, то 1% не придётся отстегнуть?

Последний раз редактировалось zid83; 20.01.2015 в 13:31 .

Как раз таки придется.
1% это минимальный налог, если доходы не превышают расходы.
«Доходы» 6% с коммерции, плюс зачет вз.ПФР в счет уплаты налога, но не более 50% от суммы налога.
Но борьба с налоговой за вами.

почему? Автор же собирается

1% — это если с налоговой не спорить

Это когда у вас «Доходы», то не нужно платить налоги при отсутствии дохода
А когда «Доходы-Расходы», то 1% процент от доходов.
Сколько это будет от вашей коммуналки? У меня порядка 160 000, плюс взносы ПФР в полном объеме.
Есть за что бороться.

От какого дохода, если его нет?

Александр7272, можно поподробней.
Если я коммуналку не считаю доходом, то я не плачу УСН независимо от объекта налогообложения. У меня декларация нулевая будет. Откуда 1%? Его начислять не на что.
А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

Важно: А вот если я коммуналку включаю в КДиР как доходы, то при УСН6 я НЕ плачу 6%, при УСН15 плачу 1%.

Если вы не считаете ее доходом, то выбираете 6% и не платите с нее налог.
Если считаете ее доходом, то выбираете 15% (в случае когда вы выставляете собственникам столько же, сколько вам выставляет поставщик) у вас доход-расход=0; платите 1% от дохода.

В данном случае доход не равен прибыли, доход все что поступило по доходной статье.

А я, допустим, не считаю ее доходом и выбираю УСН 15%
В этом случае я не плачу 1% также, как не платила бы его при УСН6.

А почему так? Если это идет в КДиР как доход, то почему при УСН6 я НЕ плачу 6%?

Если как доход, платите, но УСН6 в таком случае никто не выбирает.
При УСН15 коммуналка населению доход, счета поставщиков по коммуналке расход, поэтому 15% с разницы превышения дохода над расходом, либо 1% с оборота, если доход меньше расхода. Поэтому при признании коммуналки доходом УСН15 выгоднее УСН6.

Это понятно
Изначально ведь вопрос был про применении УСН15 в случае НЕпризнания коммуналки доходом.

Просто я слышала мнение (которое мне кажется ооочень странным), что если ТСЖ выбирает УСН6, то коммуналка доходом не признается и ИФНС с этим якобы согласна. Если у ТСЖ УСН15, то ИФНС считает коммуналку доходом и требует минимальный налог.
Но ведь не может подход к вопросу признания/непризнания коммуналки доходом зависеть от объекта УСН. Либо это доход, тогда плати либо 6%, либо 1%. Либо это не доход и тогда не плати при любом объекте УСН.

Вы не поверите, мы работаем на ОСН! Да. приходится сдавать нулевые декларации по НДС и прибыли, но при современном развитии систем электронной сдачи отчетности это не проблема.

вот спросил блин и так понимаю читая темы с 2007 года так ничего и не определилось.
неужели есть тсж кто платит 6% с вала ?
я так понимаю у меня месяц после регистрации для написания заявления по усно?
хотел завтра вместе с доками о регистрации и его сдать да видно не получится ибо каждый в данном вопросе решает по своему.
жду ещё мнений 6 или 15 ? вот в чём вопрос, а по теме сам считаю что в ТСН в доходы можно записать деньги от аренды площадей, размещения оборудования провайдеров, рекламы, но не как не платежи собственников за ресурсы (если конечно выставленное рессурсоснабжающими организациями = выставленному собственникам) и ежемесячная оплата за содержание и ремонт по утверждённой на общем голосовании смете и ставке.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector