19 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Должностная инструкция начальника отдела внутреннего аудита

Должностная инструкция начальника службы внутреннего аудита

919 Общие положения

919.1Настоящая должностная инструкция является основным нормативно-организационным документом, устанавливающим функции, права и обязанности, ответственность Начальника службы внутреннего аудита Отдела внутреннего аудита, регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с должностными лицами структурных подразделений XXX.

919.2Настоящая должностная инструкция является документом прямого действия, вступает в силу со дня утверждения и является обязательной для исполнения работником с момента ознакомления под роспись.

919.3Переименование, ликвидация должности Начальника службы, назначение на должность и освобождение от занимаемой должности осуществляются по приказу Генерального директора XXX.

919.4Начальник службы непосредственно подчиняется Начальнику Отдела внутреннего аудита.

919.5У Начальника службы по решению начальника Отдела внутреннего аудита могут быть назначены подчиненные по функциональному признаку на время выполнения определенной работы.

920 Цели и должностные обязанности

920.1Деятельность Начальника службы направлена на достижение следующих целей:

2.1.1. Оценка эффективности системы управления рисками Компании, тестирование систем внутреннего контроля и системы управления рисками, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.2. Оценка существующей системы управления XXX, выработка рекомендаций по ее совершенствованию.

2.1.3. Обеспечение соблюдения сотрудниками подразделений требований и правил, установленных ВНД и законодательством РФ.

2.1.4. Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов XXX.

920.2 Для достижения установленных целей Начальник службы исполняет следующие обязанности:

920.2.1Планирует деятельность службы в соответствии со стратегическим планом развития, актуальным профилем рисков и с учетом инициатив руководства XXX.

920.2.2Организует проведение внутренних аудитов и контрольных проверок, формирует и проводит анализ итоговых отчетов, ведет мониторинг исполнения решений, распоряжений и других нормативных документов XXX.

920.2.3Проводит анализ эффективности построения бизнес-процессов на предмет соответствия внутренним стандартам, законодательству РФ, обеспечения адекватности управленческого и бухгалтерского учетов, сохранности активов, достижения целей компании. Предоставляет рекомендации по оптимизации бизнес-процессов.

920.2.4Взаимодействует с подразделениями Компании и Холдинга по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, в том числе по вопросам прохождения внешнего аудита.

920.2.5 Консультирует сотрудников компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления.

920.2.6Принимает участие в построении системы управления рисками в Компании.

920.2.7Взаимодействует с сотрудниками других функциональных контрольных подразделений Компании в процессе проведения совместных мероприятий.

920.2.8Взаимодействует со Службой внутреннего аудита Финансового департамента с целью обеспечения достоверности финансовой бухгалтерской и управленческой отчетности.

920.2.9Координирует деятельность и управление специализированными контрольными подразделениями, а также контролерами рисков по вопросам методологии планирования и проведения контрольных мероприятий.

920.2.10 Выявляет признаки и, участвует в расследовании мошенничеств.

920.2.11 Обеспечивает своевременное предоставление Начальнику Отдела внутреннего аудита информации о выявленных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендаций по улучшению существующих систем.

920.2.12 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведённых аудитов.

920.2.13 Информирует Начальника Отдела внутреннего аудита о существующих ограничениях, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.

920.2.14 Выполняет иные распоряжения Начальника Отдела внутреннего аудита в рамках функциональных обязанностей.

921 Показатели оценки деятельности

Деятельность Начальника службы оценивается на основе следующих показателей:

921.1Соблюдение требований ВНД.

921.2Своевременное и качественное выполнение программ аудитов и контрольных проверок, подготовки отчетов и рекомендаций по их результатам.

922 Общекорпоративные нормы

Деятельность Начальника службы регулируется общекорпоративными нормами, отраженными в следующих документах:

922.1Правила внутреннего трудового распорядка

922.12 Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (Институт внутренних аудиторов).

922.13 Настоящая должностная инструкция.

Начальник службы имеет следующие права, необходимые для выполнения своих функциональных обязанностей:

923.1Запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям, базам данных и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов, формировать файлы отчетов по согласованию с руководителями компании, имеющими соответствующие полномочия.

923.2Запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений Компании.

923.3Доводить до сведения Начальника ОВА предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита.

923.4При необходимости давать предложения по привлечению сторонних экспертов при выполнении контрольных мероприятий.

923.5Запрашивать информацию, необходимую для осуществления своей деятельности, от соответствующих структурных подразделений и должностных лиц XXX в пределах своей компетенции.

Начальник службы несет персональную ответственность перед Генеральным директором XXX за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих функциональных обязанностей в достижении установленных целей, а также ненадлежащее использование предоставленных ему прав:

— в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, внутренними нормативными документами, трудовым договором работник несет дисциплинарную ответственность;

— в соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности работник несет материальную ответственность.

925 Требования к работнику при приеме на работу

Должностная инструкция начальника службы внутреннего контроля и аудита

Организация системы контроллинга на предприятии зависит от многих факторов, в том числе от уровня компетентности кадрового состава. Данная должностная инструкция поможет закрепить требования к руководителю отдела контроллинга, его функции, должностные обязанности, права и ответственность. Документ можно легко адаптировать под требования компании.

Работник назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя правления Работодателя в установленном действующим трудовым законодательством порядке.
Составлена в ___ экз. Утверждаю __________________________________ (инициалы, фамилия)_________________________________ __________________________________ (наименование работодателя, (руководитель или иное лицо,_________________________________ __________________________________ его организационно-правовая уполномоченное утверждать_________________________________ __________________________________ форма, адрес, телефон, адрес должностную инструкцию)_________________________________ электронной почты, ОГРН, ИНН/КПП) «___»_______________ _____ г.»___»__________ _____ г.

Положение о службе внутреннего контроля

Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита. 19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др. 20. . III. Права Внутренний аудитор имеет право: 1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).

Взаимный доступ внутренних и внешних аудиторов к программам проведения проверок позволяет повысить эффективность аудиторских процедур. Внутренние аудиторы знакомятся с методиками проверок, применяемых внешними аудиторами. Взаимодействие внешних и внутренних аудиторов укрепляет взаимное доверие, а в ряде случаев позволяет снизить стоимость внешнего аудита.
Как руководитель службы Работник имеет право на: — руководство подчиненными; — производить документирование, фотографирование, звукозапись, кино- и видеосъемку фактов и событий; — требовать от сотрудников службы неукоснительного выполнения всех своих указаний; — вносить свои предложения по вопросам, связанным с изменением кадрового состава службы; — подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции. 3.2.

Данная должностная инструкция необходима для эффективного функционирования отдела продаж предприятия. В документе определены основные обязанности руководителя отдела продаж, профессиональные требования к должности, принципы взаимодействия с другими отделами, права и ответственность. Положения, прописанные в инструкции, помогут повысить эффективность работы отдела, решить при необходимости вопросы оценки деятельности, мотивации и т.д.
Поручение специалисту по внутреннему аудиту оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания специалистом по внутреннему аудиту работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
Работник должен уверенно владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей.
Важное значение для эффективности работы службы внутреннего аудита имеет ее взаимодействие с внешними аудиторами. Оно предусмотрено стандартом аудиторской деятельности № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», утвержденном постановлением Правительства РФ № 696. которым руководствуются внешние аудиторы при осуществлении аудиторских проверок. Это взаимодействие необходимо для оптимизации внешней аудиторской проверки в целях обеспечения согласования запланированных контрольных процедур во избежание их дублирования.

Начальник службы внутреннего контроля (внутреннего аудита) кредитной организации, банка (далее — Работник и служба внутреннего контроля) относится к руководителям.
Должностная инструкция определяет обязанности, права, ответственность, квалификационные и другие требования к работнику в соответствии с занимаемой должностью. Должностные инструкции разрабатываются в согласии с положением о структурном подразделении. Должностные инструкции должны предусматривать: -…

Читать еще:  Как правильно заверить копию трудовой книжки

В случае получения информации о возникновении внештатной ситуации, связанной с работой службы, незамедлительное информирование Работодателя.

Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.

Должностная инструкция начальника службы бюджетирования необходима для эффективного функционирования финансовой службы компании. В документе определены основные задачи, обязанности, требования к должности, которыми должен руководствоваться начальник службы бюджетирования, его права и ответственность. Требования, прописанные в инструкции, и показатели оценки деятельности помогут решить вопросы оценки персонала, оплаты труда, мотивации и многие другие.
Начальник службы внутреннего контроля (внутреннего аудита) кредитной организации, банка (далее — Работник и служба внутреннего контроля) относится к руководителям.

Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии. 6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей. 7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля

Работник должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, постановления, распоряжения, приказы и другие руководящие, методические и нормативные документы, регламентирующие деятельность службы внутреннего контроля Работодателя; особенности и специфику деятельности Работодателя; порядок организации и проведения служебного расследования; основы трудового законодательства; правила по охране труда, пожарной безопасности; требования режима секретности, сохранности служебной, коммерческой и государственной тайны, неразглашения сведений конфиденциального характера.
В разделе Каталог рабочих документов опубликованы новые должностные инструкции, присланные нашими читателями. Вы можете скачать для работы инструкции начальника отдела контроллинга, начальника отдела сбыта, начальника службы бюджетирования и многие другие.

Неинформирование или несвоевременное информирование по вопросам, определяемым Работодателем, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительного органа. 5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ 5.1. Режим работы Работника определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными у Работодателя. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Работника при выполнении работ по специальности в ___________ «________________» (далее — Работодатель).

Права и обязанности сотрудников службы внутреннего контроля и аудита

Информирование о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) по вопросам, определяемым кредитной организацией, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительного органа и руководителя структурного подразделения Работодателя, в котором проводилась проверка. Информирование органов управления Работодателя обо всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего контроля своих функций.

Положение о подразделении является организационно-техническим документом, определяющим и устанавливающим место подразделения в структуре фирмы, его функцию, взаимодействие с другими подразделениями фирмы и внешними организациями, а также перечень нормативных документов,…

Работник назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя правления Работодателя в установленном действующим трудовым законодательством порядке.

Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности. 16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту. 17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Работника при выполнении работ по специальности в ___________ «________________» (далее — Работодатель).
Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками. 3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита. 4.

Работник назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя правления Работодателя в установленном действующим трудовым законодательством порядке. 1.4. Работник должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, постановления, распоряжения, приказы и другие руководящие, методические и нормативные документы, регламентирующие деятельность службы внутреннего контроля Работодателя; особенности и специфику деятельности Работодателя; порядок организации и проведения служебного расследования; основы трудового законодательства; правила по охране труда, пожарной безопасности; требования режима секретности, сохранности служебной, коммерческой и государственной тайны, неразглашения сведений конфиденциального характера.

Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля

Работник должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, постановления, распоряжения, приказы и другие руководящие, методические и нормативные документы, регламентирующие деятельность службы внутреннего контроля Работодателя; особенности и специфику деятельности Работодателя; порядок организации и проведения служебного расследования; основы трудового законодательства; правила по охране труда, пожарной безопасности; требования режима секретности, сохранности служебной, коммерческой и государственной тайны, неразглашения сведений конфиденциального характера.

Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.

Права и обязанности внутренних аудиторов фиксируются в Положении о службе внутреннего аудита. Не существует нормативно установленных требований к установлению прав и обязанностей внутренних аудиторов. При рассмотрении этого вопроса за основу необходимо принимать Федеральный закон от 30 декабря 2008 г….
Любому заместителю генерального директора, независимо от направления работы, нужна должностная инструкция. Данный документ поможет сформулировать функции, возлагаемые на заместителя генерального директора по экономике и финансам, его должностные обязанности, права и ответственность, которую он несет. Скорректировать и дополнить документ можно, учитывая конкретные особенности компании и принципы ее работы.

Должностная инструкция

Внутренний аудитор

Образец должностной инструкции внутреннего аудитора

Образец должностной инструкции составлен с учетом профстандарта Внутренний аудитор

1. Общие положения

1.1. На должность внутреннего аудитора принимается лицо, имеющее:

1) высшее образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;

2) стаж работы не менее 2 лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.2. Внутренний аудитор должен знать:

1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;

2) международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;

3) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;

4) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся:

— к областям аудита;

— к объекту консультационного проекта;

5) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;

6) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;

7) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;

8) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;

9) Правила внутреннего трудового распорядка;

10) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;

11) ……… (другие документы, материалы и т.д.)

1.3. Внутренний аудитор должен уметь:

1) выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ) либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

2) проводить интервью и осуществлять письменную коммуникацию;

3) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;

4) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы;

5) использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения:

— внутренней аудиторской проверки;

6) координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде;

7) ……… (другие навыки и умения)

1.4. Внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:

1) ……… (наименование учредительного документа)

2) Положением о ……… (наименование структурного подразделения)

3) настоящей должностной инструкцией;

4) ……… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих

трудовые функции по должности)

1.5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно ……… (наименование должности руководителя)

1.6. ……… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы:

1) проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы;

Читать еще:  Екатеринбург статистика трудовых споров связанных с возмещением морального вреда

2) выполнение консультационного проекта в составе группы.

2.2. ……… (другие функции)

2.3. Поручение специалисту по внутреннему аудиту оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания специалистом по внутреннему аудиту работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.

3. Должностные обязанности

3.1. Внутренний аудитор исполняет следующие обязанности:

3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 1 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;

2) выполняет идентификацию и оценку рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

3) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

4) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

5) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

6) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

7) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

8) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;

9) предлагает способы снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

10) осуществляет представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;

11) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.

3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 2 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;

2) осуществляет подготовку к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;

3) проводит идентификацию и оценку рисков объекта консультационного проекта;

4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;

5) выполняет формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

6) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

7) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

8) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;

9) проводит анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;

10) предлагает способы снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);

11) предоставляет результаты выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;

12) осуществляет мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

3.1.4. ……… (другие обязанности)

3.2. ……… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

Внутренний аудитор имеет право:

4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства организации, в совещаниях по их подготовке и выполнению.

4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.

4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.

4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.

4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

4.7. ……… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Внутренний аудитор привлекается к ответственности:

— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством в сфере внутреннего аудита;

— за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей трудовой деятельности, — в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;

— за причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. ……… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Внутренний аудитор», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2014 N 1128н, с учетом ……… (реквизиты локальных нормативных актов организации)

6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).

Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией подтверждается ……… (подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой частью настоящей инструкции(в журнале ознакомления с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

6.3. ……… (другие заключительные положения).

Внутренний аудитор

Вы можете скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора бесплатно. Должностные обязанности внутреннего аудитора

_____________________________ (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее ________________________________

организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

1. Общие положения

1.1.Настоящаядолжностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).

1.2.На должность внутреннего аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.

1.3.Внутренний аудитор должен знать:

-нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;

-рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;

-методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

-правила проведения проверок и документальных ревизий;

-денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

-правила организации и ведения бизнеса;

-профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;

-аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

-порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

-средства вычислительной техники, коммуникации и связи;

-экономику и организацию производства, труда и управления;

-основы трудового законодательства;

-основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

-трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

-основы маркетинга, основы администрирования;

-этику делового общения;

-правила и нормы охраны труда.

1.4.Внутренний аудитор принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия.

1.5.В период отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

1.6.Внутренний аудитор находится в подчинении у руководителя организации, первого заместителя руководителя.

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор обязан:

2.1.Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

2.2.Контролировать выполнение бюджета предприятия.

2.3.Осуществлять проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия

2.4.Контролировать доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

2.5.Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.6.Организовать унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.7.Подготавливать и представлять для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

2.8.Осуществлять экспертную оценку проектов контрактов.

2.9.Контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

2.10.Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.

2.11.Контролировать выполнение предприятием и его контрагентами своих обязательств.

Читать еще:  Приказ об утверждении штатного расписания

2.12.Анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.13.Выявлять внутренние резервы предприятия и определять пути их эффективного использования.

2.14.Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам.

2.15.Осуществлять анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

2.16.Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

2.18.Принимать участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

2.19.Подготавливать предприятия к внешнему аудиту.

2.20.Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

2.21.Осуществлять надзор за работой персонала в части финансов.

2.22.Анализировать должностные инструкции.

2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.

2.24.Вносить предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

2.25.Выполнять временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

2.26.Консультировать руководство предприятия по вопросам аудита.

2.27.Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.

3. Права

Внутренний аудитор вправе:

3.1.На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

3.2.Давать обязательные к выполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

3.3.Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

3.5.Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

3.6.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

3.7.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4. Ответственность

Внутренний аудитор несет ответственность:

4.1.Недолжное выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

4.3.Причинение материального вреда организации в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.

Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил: _____________ __________________

Должностная инструкция внутреннего аудитора

1. Общие положения

1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
2. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет, в том числе аудитора не менее 1 года.
3. Внутренний аудитор должен знать:
3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность «Компании».
3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры «Компании».
3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
3.9. Правила организации и ведения бизнеса.
3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
3.13. Этику делового общения.
3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
3.16. Основы трудового законодательства.
3.17. Правила и нормы охраны труда.
4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя «Компании».
5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно руководителю «Компании».
6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности внутреннего аудитора

Внутренний аудитор:
1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности «Компании», анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству «Компании» план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях «Компании» в соответствии с утвержденным планом.
5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета «Компании».
6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов «Компании», контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
8. Выявляет внутренние резервы «Компании» и определяет пути их эффективного использования.
9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов «Компании», оптимизацию и планирование налогов.
10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением «Компанией» и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов в «Компании».
13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики «Компании» в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
16. Осуществляет подготовку «Компании» к внешнему аудиту.
17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя «Компании» (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
18. Консультирует руководство «Компании» по вопросам аудита.
19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

3. Права внутреннего аудитора

Внутренний аудитор имеет право:
1. На доступ во все подразделения «Компании», к любой информации «Компании», необходимой для проведения аудита.
2. Давать обязательные для исполнения указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
4. Давать распоряжения персоналу по подготовке «Компании» к внешнему аудиту.
5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля в «Компании», а также изменению управленческой политики в «Компании».
6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
8. Требовать от руководства «Компании» обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4.Ответственность внутреннего аудитора

Внутренний аудитор несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством.
3. За причинение материального ущерба «Компании» — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector